Como estoque restrito e unidades de estoque restritas (RSUs) são tributadas.
A remuneração dos empregados é uma despesa importante para a maioria das corporações; por isso, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte na forma de ações. Esse tipo de compensação tem duas vantagens: reduz a quantidade de dinheiro que os empregadores devem distribuir e também serve como incentivo para a produtividade dos funcionários.
Existem muitos tipos de compensação de ações, e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias em que podem exercê-las e vendê-las. Este artigo examinará a natureza de estoque restrito e unidades de estoque restritas (RSUs) e como elas são tributadas.
O que é estoque restrito?
Ações restritas são, por definição, ações que foram concedidas a um executivo que é intransferível e sujeito a caducidade sob certas condições, como a rescisão de contrato de trabalho ou a incapacidade de cumprir os parâmetros de desempenho corporativos ou pessoais. As ações restritas também geralmente ficam disponíveis para o recebedor de acordo com uma programação de aquisição gradual que dura vários anos.
Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados com conhecimento "interno" de uma corporação, tornando-a sujeita às regulamentações de informações privilegiadas sob a Regra SEC 144. A não observância desses regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restritos têm direito a voto, o mesmo que qualquer outro tipo de acionista. As concessões restritas de ações tornaram-se mais populares desde meados dos anos 2000, quando as empresas eram obrigadas a custear as outorgas de opções de ações.
O que são unidades de estoque restritas?
As RSUs se assemelham conceitualmente a opções restritas de ações, mas diferem em alguns aspectos importantes. As RSUs representam uma promessa não garantida do empregador de conceder um número definido de ações ao empregado após a conclusão da programação de aquisição. Alguns tipos de planos permitem que um pagamento em dinheiro seja feito em lugar das ações, mas a maioria dos planos exige que as ações reais das ações sejam emitidas - embora não até que os covenants subjacentes sejam cumpridos.
Portanto, as ações do estoque não podem ser entregues até que os requisitos de vesting e confisco tenham sido atendidos e a liberação seja concedida. Alguns planos de RSU permitem que o funcionário decida dentro de certos limites exatamente quando deseja receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes RSU não têm direito a voto sobre as ações durante o período de aquisição, porque nenhum estoque foi realmente emitido. As regras de cada plano determinam se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. (Para aprofundar, veja "Unidades de Ações Restritas: O que Saber").
Como é imposto o estoque restrito?
As ações restritas e as RSUs são tributadas de maneira diferente de outros tipos de opções de ações, como planos de compra de ações estatutários ou não estatutários (ESPPs). Esses planos geralmente têm consequências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto as ações restritas geralmente se tornam tributáveis após a conclusão do cronograma de aquisição. Para planos de ações restritas, o valor total da ação deve ser contabilizado como renda ordinária no ano do exercício.
O montante que deve ser declarado é determinado pela subtração do preço de compra ou exercício original da ação (que pode ser zero) do valor justo de mercado das ações na data em que a ação se torna totalmente adquirida. A diferença deve ser informada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender as ações no momento da aquisição e vendê-lo posteriormente, qualquer diferença entre o preço de venda e o valor justo de mercado na data da aquisição será informada como ganho ou perda de capital.
Seção 83 (b) Eleição.
Os acionistas de ações restritas têm permissão para informar o valor justo de mercado de suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles são adquiridos, se assim o desejarem. O tratamento de ganhos de capital ainda se aplica, mas começa no momento da concessão. Essa opção pode reduzir bastante o montante de impostos que são pagos sobre o plano, porque o preço das ações no momento em que as ações são concedidas é geralmente muito menor do que no momento da aquisição. A estratégia pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre o momento em que as ações são concedidas e quando elas são adquiridas (cinco anos ou mais).
John e Frank são executivos-chave de uma grande corporação. Cada um deles recebe concessões de ações restritas de 10.000 ações por zero de dólares. As ações da empresa estão sendo negociadas a US $ 20 por ação na data da concessão. John decide declarar o estoque na vesting, enquanto Frank escolhe o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, João não declara nada no ano da concessão, enquanto Frank deve declarar US $ 200.000 como renda ordinária.
Cinco anos depois, na data em que as ações se tornam totalmente adquiridas, as ações estão sendo negociadas a US $ 90 por ação. John terá que reportar uma quantia enorme de US $ 900.000 de seu saldo de ações como receita ordinária no ano de aquisição, enquanto Frank não relata nada a menos que ele venda suas ações, que seriam elegíveis para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa sobre a maioria de suas ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de aquisição.
Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado à eleição da Seção 83 (b) que vai além dos riscos padrão de confisco inerentes a todos os planos de ações restritos. Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne investido, ele renunciará a todos os direitos sobre todo o saldo das ações, mesmo que tenha declarado os US $ 200.000 de ações que lhe foram concedidos como receita. Ele não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte das ações na data da concessão, e esse valor pode ser reportado como uma perda de capital sob essas circunstâncias.
Tributação de RSUs.
A taxação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque efetivo emitido na outorga, nenhuma eleição da Seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano na qual o valor do estoque pode ser declarado. O valor reportado será igual ao valor justo de mercado da ação na data da aquisição, que também é a data de entrega neste caso. Portanto, o valor da ação é declarado como receita ordinária no ano em que a ação se torna adquirida.
The Bottom Line.
Existem muitos tipos diferentes de estoque restrito, e as regras fiscais e de confisco associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo cobre apenas os destaques e não deve ser interpretado como orientação fiscal. Para isso, consulte seu contador ou consultor financeiro.
Unidades de Ações Restritas Tornadas Simples (Parte 1): Entendendo os Conceitos Básicos.
Pontos chave.
As RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas que o estoque restrito, mas há diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender os conceitos básicos das RSUs por si só. Ao contrário do estoque restrito, com RSUs nenhuma ação é emitida para você na concessão - elas não estão pendentes até que sejam liberadas para você. Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de RSUs não têm direito a voto dos acionistas e não recebem dividendos. Com as unidades de estoque mais restritas, a entrega de ações ocorre no vesting.
Vários anos atrás, quando as empresas começaram a explorar alternativas às opções de compra de ações para suas amplas concessões de remuneração de ações, o tipo de subsídio mais frequentemente divulgado nos círculos corporativos era o estoque restrito. De fato, muitos observadores previram que ações restritas se tornariam as novas opções de ações.
Eles estavam meio certos. Como os eventos se desdobraram, é o gêmeo não-idêntico de unidades de estoque restritas - unidades de estoque restritas, ou RSUs - que se tornou a alternativa mais popular para opções de ações em muitas empresas. É mais provável que você receba RSUs do que ações restritas.
As RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas que o estoque restrito (para que as seções de estoque restrito deste site vejam, mesmo se você tiver RSUs). No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender os conceitos básicos de RSUs por si só. Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, leia a Parte 2 desta série de artigos, que cobre a tributação de RSU, e também as Perguntas frequentes na seção Unidades de Ações restritas em outro local deste site.
Um tipo de subsídio de valor integral.
As RSUs são consideradas uma "concessão de ações de valor integral" porque a concessão vale o "valor integral" das ações no momento da aquisição. Portanto, ao contrário das opções de ações, as RSUs nunca podem ser "subaquáticas" e sempre resultarão em alguma receita para você (a menos que o preço das ações caia para US $ 0).
Exemplo: sua empresa lhe concede 10.000 RSUs. Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço das ações da empresa é de US $ 22 por ação. Assim, o valor da subvenção é de US $ 220.000 (US $ 22 x 10.000). Se o preço das ações fosse de US $ 17 no vesting, a concessão valeria US $ 170.000. Não importa qual o preço das ações na data da concessão.
RSUs: estoque restrito Lite?
Embora ações restritas e RSUs sejam irmãos, elas diferem de algumas maneiras importantes que podem afetar seu planejamento financeiro. O melhor ponto de partida é uma breve visão geral do estoque restrito e uma comparação das diferenças.
Ações restritas são uma concessão de ações da empresa feitas diretamente a você. Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que tenha cumprido os requisitos de aquisição. Contanto que você continue a trabalhar na sua empresa, você não perderá sua concessão e ela não expirará. As principais características do estoque restrito incluem o seguinte:
No momento da concessão, as restrições à venda e o risco de perda existem até que você atinja as metas de emprego ou metas de desempenho, ou o vesting acelera na ocorrência de um evento de vida (por exemplo, invalidez ou morte) ou um evento corporativo (por exemplo, uma fusão ou aquisição). Durante o período de restrição (ou seja, o período de carência), os dividendos são pagos e os bolseiros têm direito a voto, como os acionistas.
Grande gosto, mas pode ser menos enchimento.
Embora as regras de aquisição sejam as mesmas com as unidades de estoque restritas, nenhum estoque é realmente emitido para você quando as RSUs são concedidas - as ações não estão pendentes até que sejam liberadas para você. Isso ocorre porque, tecnicamente, as RSUs são uma promessa não financiada de emitir um número específico de ações (ou um pagamento em dinheiro) em um momento futuro, uma vez que as condições de aquisição tenham sido satisfeitas. Em suma, até que as ações sejam emitidas para você no vesting, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de escrituração contábil. RSUs pagas em ações (chamadas RSUs liquidadas em ações) são muito mais comuns do que RSUs liquidadas em dinheiro, que estão sujeitas a "contabilidade de responsabilidade" problemática.
Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de RSUs não têm direito a voto dos acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar a seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos sobre ações em circulação, também pode optar por pagar equivalentes de dividendos em RSUs. Estes podem ser diferidos ou acumulados em unidades adicionais e, em seguida, liquidados quando a unidade se veste e as ações são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes em dividendos em dinheiro ou esperar pagar na aquisição, usando o dinheiro para cobrir a retenção (veja a FAQ sobre equivalentes de dividendos com RSUs).
Alerta: Você deve conhecer quatro características principais de suas doações de RSU: o que aciona aquisição (por exemplo, tempo de emprego futuro ou metas de desempenho) e qualquer cronograma de aquisição de eventos específicos (por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte). ou aquisição de como a retenção fiscal é tratada (discutida na Parte 2)
Ações entregues no Vesting.
Com as unidades de estoque mais restritas, incluindo concessões amplas feitas sob os planos RSU na Amazon, Microsoft e Intel, a entrega das ações ocorre no vesting. De fato, isso torna as RSUs idênticas às ações restritas padrão com registro de prazo, embora (conforme observado acima) antes de serem adquiridas as RSUs sejam apenas uma entrada de contabilidade não financiada em vez de ações efetivamente emitidas. O vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de vesting (vesting graduado), ou todas as ações podem ser entregues de uma só vez em uma única data de vesting (vestimenta do penhasco).
Para os executivos, alguns planos de RSU têm um recurso de adiamento de impostos que permite selecionar uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica uma (por exemplo, aposentadoria). Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades de impostos explicadas na Parte 2 desta série de artigos.
Por que muitas empresas preferem RSUs ao estoque restrito?
Até que as empresas começaram a usar estoque restrito e RSUs para concessões de base ampla (muitas vezes em vez de ou em combinação com opções de ações), as RSUs eram mais usadas internacionalmente para fins fiscais. Agora, no entanto, as empresas também usam RSUs nos Estados Unidos.
Várias razões.
Para as empresas, as RSUs podem ser preferíveis a ações restritas por vários motivos que também podem ser atraentes para você. Primeiro, porque nenhuma ação é emitida até o momento da entrega, o uso de uma simples entrada contábil para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à manutenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação se o emprego terminar antes da aquisição. Em segundo lugar, as RSUs eliminam a possibilidade de que você possa escolher impropriamente fazer a escolha da Seção 83 (b) para estoque restrito, que não está disponível para RSUs. Além disso, dependendo da estrutura do plano de RSU, a empresa evita pagar dividendos em dinheiro durante o período de aquisição (veja uma FAQ relacionada).
Estas principais razões para usar RSUs são aumentadas por vários outros benefícios:
A retenção automática de ações (ou "rendição") para os impostos no vesting pode ser mais fácil porque nenhuma ação foi emitida e não há registros de agente de transferência a serem alterados. Planos de RSU mais especializados podem permitir que você adie a entrega das ações e, portanto, o seu imposto de renda comum. Se a doação tiver uma provisão que acelere a aquisição na aposentadoria, você não terá renda ordinária quando se tornar elegível para se aposentar, mas continuará trabalhando (para detalhes, veja uma FAQ relacionada). As RSUs podem ser mais fáceis de usar quando o vesting é baseado em desempenho, uma vez que nenhuma ação precisa ser emitida antecipadamente com RSUs. Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se sua meta de desempenho não for atendida. Para funcionários no exterior, as RSUs evitam aborrecimentos em países onde as ações restritas são tributadas no momento da concessão e a tributação não pode ser adiada até o vesting. (Veja o Global Tax Guide para o tratamento tributário de RSUs em muitos países diferentes.)
Artigo seguinte.
Assim como as RSUs diferem de algumas maneiras significativas das ações restritas, a taxação das duas é semelhante, mas tem distinções importantes. Esse é o assunto da Parte 2 nesta série de artigos.
Unidades de Ações Restritas (RSUs)
Uma unidade de estoque restrito (RSU) é uma forma de compensação de capital usada em programas de compensação de ações. Uma RSU é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se quer liquidar em ações ou em dinheiro.
Princípios Básicos de Unidades de Ações Restritas.
Vesting & Distribuição.
Resumo e Informações Históricas.
Subsídios aceitando e recusando.
Implicações Fiscais.
BASIC DE UNIDADES DE VALORES RESTRITAS.
O que é uma unidade de estoque restrita?
Uma unidade de estoque restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para avaliar a unidade. Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Os requisitos de vesting podem ser atendidos pela passagem do tempo ou pelo desempenho individual ou da empresa. Se o destinatário não atender aos requisitos estabelecidos pela empresa antes do final do período de carência, as unidades normalmente serão perdidas para a empresa. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se quer liquidar em ações ou em dinheiro.
HHow é uma unidade de estoque restrita diferente de um prêmio de ações restritas?
Como uma concessão de ações restrita (RSA), uma unidade de estoque restrita (RSU) é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa. Ao contrário de um RSA, nenhuma ação da empresa é emitida no momento de uma concessão de RSU. Depois que um beneficiário do subsídio satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para avaliar a unidade. Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Períodos de aquisição podem ser cumpridos pela passagem do tempo, ou pelo desempenho individual ou da empresa. Se o destinatário não atender às condições estabelecidas pela empresa antes do final do período de carência, as unidades normalmente serão perdidas.
Como uma unidade de estoque restrita é diferente do controle e do estoque restrito?
Prêmios de ações restritas e controle e estoque restrito são dois conceitos totalmente diferentes. As concessões restritas de ações referem-se à remuneração de ações e ações de controle e de ações restritas à lei de valores mobiliários. Uma concessão de ações restritas é uma forma de compensação de ações sujeita a um acordo (o contrato de concessão) definindo os direitos do beneficiário segundo o plano de remuneração de ações do emissor. Controle e estoque restrito envolve ações não registradas de ações que são restritas pela Norma 144 da SEC.
Como funcionam os planos restritos de unidades de ações?
Em um plano de unidade de estoque restrito, sua empresa oferece a você um interesse econômico medido pelas ações da sua empresa e efetua o pagamento em uma data ou evento futuro especificado em seu próprio contrato de concessão e no plano da empresa. Na maioria dos planos, você terá que decidir se aceita ou rejeita a concessão. Se você aceitar, poderá ser obrigado a pagar ao seu empregador um preço de compra pela concessão. Supondo que sua concessão esteja sob as regras de aquisição que se aplicam a você, você receberá ações da empresa ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de sua empresa) ao atingir a data de distribuição especificada em seu plano e contrato de concessão. Você pode perder seu interesse econômico no plano se deixar a empresa antes da data de aquisição.
O que acontece com minhas unidades de estoque restritas se eu me aposentar, morrer ou ficar incapacitado?
Se as suas unidades de estoque restritas forem adquiridas, o pagamento será feito a você ou à sua propriedade, conforme estabelecido nas regras do plano. Com relação a unidades de estoque restritas não investidas, geralmente há regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou ficar incapacitado. Veja as regras do seu empregador para detalhes.
VESTES E DISTRIBUIÇÃO.
Quando as RSUs são investidas?
Dependendo das regras do plano de sua empresa, os requisitos de aquisição de direitos podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou pelo desempenho individual ou da empresa. Se você não atender aos requisitos estabelecidos por sua empresa antes do final do período de carência, suas unidades geralmente serão perdidas para a empresa. O exercício pode ocorrer antes da data de aquisição demonstrada, dependendo da satisfação de sua empresa com sua conformidade com os critérios de desempenho da empresa estabelecidos nas regras do plano de sua empresa.
O que é um cronograma de distribuição?
Um cronograma de distribuição é o cronograma do pagamento real para você de acordo com o plano da sua empresa.
O que acontece com minhas unidades de estoque restritas depois que elas são adquiridas?
Assim que suas unidades de estoque restritas forem adquiridas, seus direitos se tornarão irrecuperáveis. Você receberá o pagamento real de acordo com o cronograma de distribuição, de acordo com o plano da sua empresa. Se você não tiver optado por adiar a distribuição, a data de distribuição e a data de aquisição serão as mesmas.
O que acontece com minhas unidades de estoque restritas se eu decidir adiar o recebimento da minha concessão?
Uma vez cumprido o período de manutenção, as ações ou equivalentes de caixa (dependendo das regras do plano) das ações da empresa continuam sendo mantidas como unidades e não são automaticamente depositadas em sua conta Fidelity. Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você pode ser obrigado a pagar impostos mínimos estatutários, mas desde que você tenha adiado o recebimento do pagamento para uma data posterior, você pode adiar o pagamento dos impostos restantes. Você não será o proprietário das ações imediatamente até que elas sejam distribuídas para sua conta da Fidelity, com base nos termos de distribuição do seu plano.
O que acontece com minhas unidades de estoque restritas se eu deixar meu empregador antes da data de aquisição?
Se você deixar seu empregador antes da data em que suas unidades de estoque restritas se aplicam, geralmente você perde suas unidades. Verifique o plano da sua empresa para obter detalhes.
RESUMO E INFORMAÇÃO DE HISTÓRIA.
Que tipo de informações resumidas posso visualizar para unidades de estoque restritas?
A página Resumo para unidades de estoque restritas exibe informações sobre totais de concessões, concessões não aceitas e concessões aceitas. Nesta página, você pode visualizar informações detalhadas sobre um determinado RSU, visualizar seus programas de aquisição e distribuição, aceitar ou recusar RSUs não aceitos ou selecionar um método de retenção de impostos que terá efeito no vesting ou distribuição para um RSU aceito.
Que tipo de detalhe posso ver em determinados RSAs?
Você pode visualizar informações de programação de vesting, detalhes da concessão e o valor estimado atual da concessão.
Como é calculado o valor total das subvenções não investidas?
O valor total dos subsídios não utilizados é igual ao preço de fechamento do dia anterior do estoque vezes o número de subsídios não utilizados, mas não incluindo subsídios não aceitos. Observe que esse valor não é o mesmo que o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal de seus subsídios não investidos.
Qual é o valor justo de mercado para RSUs?
O valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal é o valor das unidades no momento em que elas são adquiridas e as receitas são entregues a você. O valor justo de mercado é especificado em seu contrato de RSU e é usado para determinar o valor da receita tratada como compensação para fins de imposto de renda federal. As regras do plano RSU da sua empresa determinam como o valor justo de mercado é calculado para suas RSUs. O cálculo pode ser baseado no fechamento do pregão anterior, na média alta e baixa do dia, no preço em tempo real ou no fechamento de hoje. O valor justo de mercado por ação é o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal dividido pelo número de RSUs que você possui.
Qual é a data de validade?
A data de vencimento é a data em que seu contrato de RSU expira. Para ações restritas que se baseiam no tempo, a data de vencimento é imaterial. Se o vesting é baseado em outros fatores além da simples passagem do tempo, como medidas de desempenho, a data de vencimento é o fim do período no qual o vesting é possível. Para esses planos, se o vesting não tiver ocorrido até a data de expiração, a concessão será perdida. Consulte as regras do plano da sua empresa para entender se as datas de expiração serão aplicadas ao seu plano.
Como visualizo meu documento de plano e contrato de concessão?
Para concessões aceitas, selecione Visualizar detalhes. Na página Visualizar Detalhes, clique em Exibir documento plano ou Exibir contrato de subvenção. Você também pode visualizar o documento do plano e o contrato de concessão quando aceitar ou recusar um subsídio não aceito.
O documento do plano e o contrato de concessão estão em formato PDF. Você deve ter o Acrobat® Reader® gratuito para visualizar e imprimir o documento do plano.
Que tipo de informações de histórico posso ver para RSUs?
Você pode visualizar um histórico de todas as transações do seu plano de unidades de estoque restritas nos últimos 10, 30, 60, 90 ou 120 dias. As transações aparecem em ordem cronológica inversa, mas você também pode classificar a lista de transações por tipo de transação, ID de concessão, data de concessão ou quantidade. Você pode visualizar detalhes relativos a subsídios aceitos e recusados.
Para transações com mais de 120 dias, veja os Extratos / Registros em Contas e Comércio> Portfólio na Fidelidade.
Que tipo de informação posso ver para subsídios não investidos?
Na página Subvenções não investidas, você pode visualizar a data de aquisição, a data da concessão, o ID da concessão, o número de unidades e o método de retenção de impostos para cada concessão não aplicada. Você também pode visualizar o valor estimado de um subsídio no momento da aquisição e uma estimativa dos impostos que você deve ao seu vesting.
A página Detalhes da vista de um subsídio não investido também mostra o valor estimado de mercado por ação, o total de receita tributável estimada e os valores e percentuais de retenção de impostos divididos por Federal, Estadual e Medicare.
ACEITAÇÃO E RECUSA DE SUBSÍDIOS.
Como eu aceito ou recuso uma concessão?
IMPLICAÇÕES DE IMPOSTOS
Quais são as implicações do imposto de renda de uma RSU?
De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de estoque restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é taxado na aquisição, quando as restrições prescrevem, a menos que o plano permita que o empregado adie o recebimento do dinheiro ou das ações. Nestas circunstâncias, o empregador tem certas obrigações de retenção que podem ou não cobrir toda a responsabilidade tributária do empregado na aquisição ou distribuição. O pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente receber o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa). O valor da renda sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, menos o valor pago pela concessão, se houver.
Para subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com o vesting dependendo das regras do plano) e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais o montante incluído como rendimento de compensação normal. Após uma venda posterior das ações, supondo que o empregado detenha as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria as receitas ou perdas de ganho de capital; se esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo depende do tempo entre o início do período de detenção no momento da aquisição e a data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você.
Como faço para pagar impostos em unidades de estoque restritas?
Dependendo das regras do plano, você tem três opções para atender à sua obrigação de retenção na fonte devido ao vesting:
Se você optar por ações líquidas, o número apropriado de ações é retido no vesting para cobrir a obrigação de retenção na fonte. Você mantém o número de ações adquiridas menos o número de ações retidas para fins fiscais. Pagar em dinheiro.
Se você optar por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de impostos, deverá ter a quantia apropriada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado da sua conta no momento da aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessas para as agências reguladoras apropriadas. Você retém o número total de ações investidas.
Se você optar por vender para cobrir, você está direcionando os Serviços de Plano de Ações da Fidelity a vender uma parte de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto e quaisquer comissões e taxas aplicáveis. Os rendimentos da sua venda serão debitados da sua conta e serão encaminhados à sua empresa para relatórios e remessas para as agências reguladoras apropriadas. Você mantém o número de ações adquiridas menos as ações vendidas para retenção de impostos, comissões e taxas.
Suponha que Mike tenha 250 unidades de ações restritas adquiridas em 1º de janeiro de 2004, mas distribuindo em 1º de janeiro de 2005. Suponha que a obrigação tributária no vesting seja de US $ 500, o preço das ações em 1º de janeiro de 2005 seja de US $ 10 por ação e a retenção na fonte em a distribuição é de US $ 725.
Pagar em dinheiro no colete, ações líquidas na distribuição.
Em 1º de janeiro de 2004, quando as 250 unidades foram investidas, Mike deveria ter US $ 500 em dinheiro em sua Fidelity AccountSM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Os US $ 500 são debitados da conta de Mike e encaminhados para sua empresa para relatórios e remessas para as agências reguladoras apropriadas. Mike fica com as 250 unidades investidas.
Em 1º de janeiro de 2004, quando as 250 unidades investirem, Mike deve ter $ 500 em dinheiro em sua conta Fidelity SM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Os US $ 500 são debitados da conta de Mike e encaminhados para sua empresa para relatórios e remessas para as agências reguladoras apropriadas. Mike fica com as 250 unidades investidas.
Quando as 250 ações forem adquiridas em 1º de janeiro, a Fidelity Stock Plan Services venderá 74 ações (74 ações x US $ 9,90 presumindo preço de ação no momento da venda = US $ 732,60) para cobrir a obrigação de retenção de US $ 725. Qualquer excesso (US $ 2,60) permanece na conta de Mike. Ele retém 176 ações (250 ações adquiridas - 74 ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção na fonte = 176 ações).
Como é calculada a retenção fiscal?
Como posso determinar quanto será retido por impostos no vesting?
Clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Insira seus dados de doação para estimar o lucro tributável e a retenção de imposto no vesting.
Комментариев нет:
Отправить комментарий